Чи треба платити податки в Україні у 2026 році, якщо ви живете і працюєте в Німеччині
Громадяни України, які у 2026 році живуть і працюють у Федеративній Республіці Німеччина, зобов’язані сплачувати податки у Німеччині згідно з німецьким законодавством та критеріями податкового резидентства. Якщо вони одночасно вважаються податковими резидентами України, то їхній світовий дохід підлягає декларуванню в Україні з оподаткуванням за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору, але суми податку, сплачені в Німеччині, можуть бути зараховані у рахунок українських податкових зобов’язань відповідно до угоди про уникнення подвійного оподаткування між Україною і Німеччиною. Якщо особа не є податковим резидентом України, то в Україні оподатковується лише дохід із джерел в Україні. Про це повідомляє редакція Ukraine 7 Days.
Правила визначення податкового резидентства для українців у 2026 році
Податковим резидентом України вважається фізична особа, яка перебуває на території України не менше 183 днів протягом календарного року або має центр життєвих інтересів в Україні. Податкові резиденти України зобов’язані декларувати та сплачувати податки з доходів, отриманих як в Україні, так і за її межами.
Критерії податкового резидентства в Німеччині
У Німеччині фізична особа зазвичай вважається податковим резидентом, якщо має постійне місце проживання або проводить на території Німеччини щонайменше 183 дні на рік. Якщо український громадянин відповідає цим критеріям, він буде підпадати під німецьку систему оподаткування і зобов’язаний подавати податкові декларації в Німеччині та сплачувати податки із доходів у Німеччині.
Податки в Україні у 2026 році для доходів за кордоном
Основні ставки
В Україні податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) становить 18% від загального оподатковуваного доходу, включно з доходами, отриманими за кордоном, якщо особа є податковим резидентом. Крім того, для доходів, отриманих з 01.01.2025 року, діє військовий збір у розмірі 5%.
Механізм декларування іноземних доходів
Податкові резиденти України зобов’язані подавати річну податкову декларацію про майно і доходи до 1 травня року, що настає за звітним, і сплачувати податки до 1 серпня цього ж року. Декларацію можна подати онлайн через Електронний кабінет платника або поштою.
Винятки та звільнення
Законодавство України передбачає, що допомога від іноземних держав і благодійних організацій у зв’язку з війною не включається до оподатковуваного доходу до моменту скасування воєнного стану, і тоді така допомога не підлягає оподаткуванню.
Угода між Україною і Німеччиною про уникнення подвійного оподаткування
Україна має чинну двосторонню угоду з Німеччиною про уникнення подвійного оподаткування, яка визначає порядок оподаткування доходів, щоб запобігти подвійній сплаті податків з одного й того ж доходу. Ця угода дозволяє зараховувати податки, сплачені в Німеччині, як залік у розрахунку українського ПДФО, але лише до суми, яка була би нарахована в Україні.
Податкові зобов’язання в Німеччині
Основні податки
У Німеччині прибутковий податок на фізичних осіб розраховується за прогресивною шкалою, приблизно від 14% до 42% залежно від сукупного доходу, після врахування необкладеного мінімуму. У 2026 році базовий необкладений мінімум становитиме близько 12 348 євро на рік.
Обов’язки для українців
Українці, які стають податковими резидентами Німеччини, повинні:
- Зареєструватися у німецьких податкових органах та отримати Tax ID (податковий номер).
- Щорічно подавати німецьку податкову декларацію щодо всіх доходів.
- Сплачувати податки за німецькими правилами в межах встановлених термінів.
Таблиця: Податкові вимоги для українців, що живуть і працюють у Німеччині
| Категорія | Коли застосовується | Де платити податки | Основні ставки | Коментар |
|---|---|---|---|---|
| Податковий резидент України | Перебування ≥ 183 днів в Україні | Україна | 18% ПДФО + 5% військ. збір | Обов’язок декларувати світовий дохід |
| Податковий резидент Німеччини | Перебування ≥ 183 днів у Німеччині | Німеччина | ~14–42% прогресивно | Дохід, отриманий у Німеччині |
| Уникнення подвійного оподаткування | Обидва режими подат. резидентства | Україна/Німеччина | Залік податку | Податки, сплачені у Німеччині, зменшують український податок |
| Отримання допомоги через війну | Від іноземних благодійників | Україна | Не оподатковується | Під умови чинного воєнного стану |
Що робити українцям у Німеччині у 2026 році
- Визначити, чи ви є податковим резидентом Німеччини (час перебування та критерії помешкання).
- Визначити, чи залишаєтеся податковим резидентом України (кількість днів перебування, центр життєвих інтересів).
Декларування доходів
- Якщо ви податковий резидент України — подати декларацію в Україні до 1 травня 2027 та сплатити податки до 1 серпня 2027.
- Якщо ви платите податки у Німеччині — отримати сертифікат про сплачені податки у німецької податкової для зарахування в Україні.
Консультації та ресурси
- Скористатися Офіційним сайтом Державної податкової служби України: tax.gov.ua.
- Зареєструватися у системі Німеччини та звернутися до німецького Finanzamt (податкова інспекція) за місцем проживання.
Для українців, які у 2026 році живуть і працюють у Німеччині, найбільш важливе — коректно визначити податковий статус. Якщо особа визнається резидентом Німеччини, вона має сплачувати податки за німецьким законодавством. В Україні такі особи можуть бути звільнені від сплати податків із доходів, вже оподаткованих у Німеччині, якщо укладено договір про уникнення подвійного оподаткування та подано відповідні документи. Якщо ж особа залишається податковим резидентом України, вона зобов’язана подавати декларацію в Україні та враховувати доходи з усього світу, забезпечуючи дотримання обов’язків з обох країн.
Будьте в курсі подій у Києві, Україні та світі разом з Ukraine 7 Days: актуальні новини, перевірені факти та практична інформація. Читайте також матеріали про: Чи зараховують українських дітей до шкіл Німеччини у 2026 році без знання мови.