Коли запрацює закон № 5025-IX про податок на посилки до 150 євро, підписаний Зеленським: Temu, AliExpress
23 жовтня 2026 року стало відомо, що президент Володимир Зеленський підписав три закони, які змінюють правила оподаткування міжнародних онлайн-покупок і доходів через цифрові платформи. Документи передбачають скасування пільги з податку на додану вартість (ПДВ) для визначених міжнародних посилок вартістю до 150 євро, новий порядок оподаткування заробітків через онлайн-сервіси та зміни в митному оформленні товарів. Закони повернулися до Верховної Ради з підписом президента 22 жовтня, однак нові правила не починають діяти автоматично в день підписання. Для різних положень визначено окремі строки запуску, повідомляє редакція Україна 7 днів/U7.
Зміни стосуються двох великих груп. Перша — покупці, які замовляють товари з-за кордону через маркетплейси та інтернет-магазини: для охоплених законом дистанційних продажів передбачено ПДВ за ставкою 20% без колишнього порога звільнення у 150 євро. Друга — люди, які отримують дохід через сервіси продажу товарів, перевезень, доставки, оренди житла та інших послуг. Для них запроваджується спеціальний податковий режим, а податкові органи отримуватимуть інформацію про відповідні доходи від операторів платформ.
Які закони підписав Зеленський
Три документи регулюють різні частини податкової системи. Один стосується доходів користувачів цифрових платформ, два інші визначають правила оподаткування міжнародних онлайн-покупок і пов’язаного з ними митного оформлення.
- Закон № 4903-IX, законопроєкт № 15111-д, регулює оподаткування доходів через цифрові платформи та передавання інформації про такі доходи.
- Закон № 5025-IX, законопроєкт № 16051-1, вносить зміни до Податкового кодексу щодо ПДВ на дистанційний продаж товарів, які доставляють з-за кордону.
- Закон № 5026-IX, законопроєкт № 15460, змінює Митний кодекс і визначає особливості оформлення міжнародних поштових та експрес-відправлень.
Статус і тексти документів можна перевірити безпосередньо в парламентській базі: закон № 4903-IX, закон № 5025-IX і закон № 5026-IX. Це першоджерела, у яких опубліковано історію проходження законопроєктів і відомості про їхній статус.
Податок на посилки з-за кордону: що зміниться для покупців
Закон № 5025-IX передбачає зміну правил оподаткування товарів, які фізичні особи замовляють через інтернет і отримують міжнародною поштою або експрес-доставкою. За попередніми правилами міжнародні відправлення з фактурною вартістю до 150 євро за визначених законом умов звільнялися від ПДВ. Після запровадження нового режиму для відповідних дистанційних продажів податок планують нараховувати з першого євро вартості товару. Ставка ПДВ становить 20%. Це не означає, що податком обкладатимуть абсолютно кожне відправлення незалежно від його характеру. Закон передбачає винятки, зокрема для окремих некомерційних посилок від фізичної особи фізичній особі вартістю до 45 євро та визначених товарів для військових.
Головна зміна полягає у скасуванні пільгового порога 150 євро для операцій, охоплених новими правилами.
Змінюється і механізм адміністрування ПДВ. Для визначених законом дистанційних продажів обов’язки з нарахування та сплати податку передбачено покласти на відповідних учасників операції, зокрема електронні платформи, якщо вони підпадають під установлені критерії. Для покупця це може означати, що податок відображатиметься в ціні замовлення ще до оплати. Конкретний порядок залежатиме від моделі продажу, платформи та передбачених законом процедур.
Коли почнуть діяти нові правила для міжнародних посилок
Підписання законів не означає, що ПДВ на всі відповідні замовлення почнуть нараховувати вже 23 жовтня 2026 року. За оприлюдненими умовами новий режим для посилок може запрацювати не раніше 1 липня 2027 року та після відповідного рішення уряду.
До цієї дати покупцям потрібно розрізняти чинні правила й положення, які ще мають бути введені в дію. Закон № 5026-IX доповнює податкові зміни правилами митного оформлення міжнародних поштових та експрес-відправлень. Він визначає процедури, необхідні для практичного застосування нових вимог під час переміщення товарів через кордон.
| Питання | Що передбачено |
|---|---|
| Пільговий поріг | Для охоплених дистанційних продажів пільгу до 150 євро планують скасувати |
| Ставка ПДВ | 20% |
| Винятки | Зокрема, окремі некомерційні відправлення між фізичними особами до 45 євро та визначені товари для військових |
| Найраніший строк запуску | 1 липня 2027 року, за передбачених умов і після рішення уряду |
| Митне оформлення | Окремо врегульоване законом № 5026-IX |
Джерела: картка закону № 5025-IX у Верховній Раді та картка закону № 5026-IX.
Податок на доходи з OLX, Bolt, Uber, Glovo та Airbnb
Закон № 4903-IX запроваджує спеціальні правила оподаткування доходів фізичних осіб, які заробляють через цифрові платформи. Йдеться про сервіси, що допомагають продавати товари, знаходити клієнтів для перевезень і доставки, здавати житло в оренду або надавати інші послуги. До цієї категорії можуть належати доходи користувачів платформ на кшталт OLX, Bolt, Uber, Glovo та Airbnb, якщо конкретна операція підпадає під дію закону.
Ключова зміна полягає в передаванні податковим органам інформації про відповідні доходи. Закон передбачає автоматизоване передавання даних операторами платформ і міжнародний обмін інформацією за встановленими правилами. Це дасть змогу податковій службі зіставляти відомості про доходи користувачів із даними, отриманими від цифрових сервісів.
Водночас не кожен переказ грошей або продаж особистої речі автоматично означає виникнення податкового зобов’язання. Значення матимуть характер операції, сума доходу, статус продавця та винятки, передбачені законодавством.
Яка ставка податку передбачена для доходів через платформи
Для доходів фізичних осіб, які підпадають під спеціальний режим, передбачено ставку податку на доходи фізичних осіб у розмірі 10%. Закон також визначає особливості застосування військового збору в межах цього режиму. Це відрізняється від загального оподаткування доходів фізичних осіб, для яких зазвичай застосовуються ставка ПДФО 18% і військовий збір за чинними правилами. Проте порівнювати ці ставки без урахування виду доходу та умов спеціального режиму неправильно. Закон передбачає звільнення від оподаткування доходів від продажу товарів через цифрові платформи в межах 2000 євро на рік за встановлених умов. Цей поріг стосується визначеної категорії доходів від продажу товарів, а не всіх заробітків через інтернет.
| Вид діяльності | Що потрібно врахувати |
|---|---|
| Продаж товарів через платформу | Може застосовуватися річний неоподатковуваний поріг 2000 євро за умов закону |
| Перевезення пасажирів | Оподаткування залежить від характеру доходу та статусу користувача |
| Доставка замовлень | Потрібно враховувати спеціальний режим і порядок виплат |
| Оренда житла | Застосовуються правила, що відповідають виду орендного доходу |
| Діяльність зареєстрованого ФОП | Податкові зобов’язання визначаються з урахуванням підприємницького статусу та обраної системи оподаткування |
Поріг у 2000 євро не означає, що будь-який дохід через інтернет можна отримувати без податків.
Чи потрібно буде самостійно подавати декларацію
Новий режим передбачає покладення на операторів цифрових платформ функцій податкових агентів у визначених законом випадках. Це означає, що платформа зможе виконувати передбачені процедури щодо обчислення, утримання та перерахування податку.
Для користувача це може спростити виконання податкових обов’язків щодо доходів, які охоплює спеціальний режим. Однак це не означає, що всі користувачі платформ за будь-яких обставин звільняються від подання декларацій.
Якщо фізична особа отримує інші доходи, які потрібно декларувати за загальними правилами, спеціальний режим не обов’язково скасовує цей обов’язок. Порядок звітування залежатиме від виду доходу, статусу людини та інших законодавчих вимог. Окремо врегульовується ситуація з фізичними особами-підприємцями. Якщо користувач зареєстрований як ФОП і отримує дохід у межах підприємницької діяльності, оператор платформи не повинен утримувати податок за спеціальним режимом у випадках, визначених законом. Підприємець самостійно виконує податкові зобов’язання відповідно до своєї системи оподаткування. Продаж особистих речей потребує окремої оцінки. Сам факт реєстрації ФОП не перетворює автоматично кожну приватну операцію на підприємницьку діяльність.
Коли запрацює оподаткування доходів через цифрові платформи
Для закону № 4903-IX передбачено набрання чинності не раніше 1 січня 2027 року. Це окремий строк, який не слід плутати з можливим запуском нових правил ПДВ для міжнародних посилок із липня 2027 року.
Отже, податковий режим для доходів через платформи та нові правила для посилок мають різні графіки запровадження. До початку застосування норм потрібно розрізняти дату підписання закону, дату набрання ним чинності та дату запуску конкретних процедур операторами. Автоматичний обмін інформацією передбачає технічні й організаційні процеси, визначені законодавством. Правила для конкретної платформи залежатимуть від її статусу, типу операцій і вимог, які застосовуватимуться на момент запуску.
Історію проходження документа можна перевірити в картці закону № 4903-IX на сайті Верховної Ради.
Чому Україна змінює правила оподаткування
Закони щодо цифрових платформ і міжнародних посилок є частиною ширших змін у податковому адмініструванні. Для цифрових сервісів ключовим елементом стає передавання відомостей про доходи користувачів, зокрема через міжнародний обмін інформацією. Для онлайн-покупок зміни стосуються ПДВ і митного оформлення товарів, які надходять з-за кордону. Водночас кожен закон має власну сферу застосування, винятки та строки запуску. Їх не можна зводити до одного правила, за яким будь-який продаж в інтернеті або кожна міжнародна посилка відразу обкладатимуться податком.
Для покупців головне практичне питання полягає в тому, як ПДВ відображатиметься в ціні замовлення після запуску нового режиму. Для продавців і виконавців послуг через платформи важливо буде визначити, чи підпадають їхні доходи під спеціальний порядок, який поріг застосовується та хто виконуватиме функції податкового агента.
Що потрібно перевірити покупцям і користувачам платформ
Перед оформленням міжнародного замовлення потрібно перевіряти кінцеву ціну, правила доставки та порядок нарахування податків, які діятимуть на дату покупки.
Продавцям товарів через онлайн-сервіси варто зберігати дані про операції та розрізняти продаж особистих речей і систематичну підприємницьку діяльність. Користувачам сервісів перевезень, доставки й оренди потрібно буде перевірити, як платформа реалізує вимоги нового режиму та які відомості передаватиме податковій службі. Підписані документи не запроваджують єдиного податку на всі інтернет-операції. Закон № 4903-IX регулює доходи через цифрові платформи та обмін інформацією, № 5025-IX визначає зміни щодо ПДВ на відповідні міжнародні покупки, а № 5026-IX регулює пов’язані митні процедури. Дати запуску та конкретні винятки для кожного режиму потрібно враховувати окремо.
Використані матеріали/// Верховна Рада України: закон № 4903-IX про оподаткування доходів через цифрові платформи, Верховна Рада України: закон № 5025-IX про ПДВ на міжнародні посилки, Верховна Рада України: закон № 5026-IX про митні формальності для міжнародних відправлень.
Будьте в курсі подій у Києві, Україні та світі разом з Ukraine 7 Days: Чехія готує скорочення допомоги українцям: що відомо про виплати, тимчасовий захист і правила для авто
