Подвійне оподаткування Україна–Німеччина у 2026 році: як не платити податок двічі
У 2026 році питання подвійного оподаткування доходів українців і компаній, які працюють між Україною та Німеччиною, залишається актуальним для працівників, підприємців та інвесторів. Діюча угода про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Німеччиною визначає механізми, які дозволяють уникнути сплати одного й того самого податку двічі. Основні положення угоди передбачають методи звільнення або зарахування податку іноземної держави, правила визначення податкового резидентства та вимоги щодо податкової документації. У 2026 році зміни у національних податкових кодексах обох країн впливатимуть на порядок оподаткування доходів з обох юрисдикцій. Про це повідомляє редакція Ukraine 7 Days.
Основні положення угоди між Україною та Німеччиною
Угода між Україною та Німеччиною щодо уникнення подвійного оподаткування доходів і майна діє з 1996 року. Вона охоплює прибутковий податок фізичних осіб, податок на прибуток підприємств, податки на дивіденди, відсотки, роялті та деякі види майнових податків.
Податкове резидентство
Статус податкового резидента визначає, в якій країні оподатковується дохід:
- Фізична особа вважається резидентом країни, де перебуває понад 183 дні протягом 12 місяців.
- Юридична особа податково резидентна в країні реєстрації або фактичного управління.
- Резидентство впливає на застосування методів уникнення подвійного оподаткування.
Методи уникнення подвійного оподаткування
Угода передбачає два основних механізми:
- Метод звільнення з прогресією. Дохід, оподаткований у країні джерела, звільняється від податку в країні резидентства, але враховується для розрахунку прогресивної ставки податку на інші доходи.
- Метод зарахування податку. Податки, сплачені в одній країні, можуть бути зараховані проти зобов’язань у країні резидентства до граничної суми податку, який підлягає сплаті.
Практичні кроки для фізичних осіб
Щоб уникнути подвійного оподаткування у 2026 році, фізичним особам необхідно:
- Визначити податкове резидентство. Якщо перебування в Німеччині перевищує 183 дні, слід отримати підтвердження статусу.
- Отримати довідки про сплату податків у Німеччині.
- Подати річну податкову декларацію в Україні та застосувати метод зарахування податку або звільнення доходу залежно від виду доходу.
- Зберігати всі підтвердні документи для податкової перевірки.
Практичні кроки для юридичних осіб
Для компаній та підприємців, які мають доходи в обох країнах:
- Визначити наявність постійного представництва в Німеччині.
- Вести звітність за стандартами обох країн.
- Подавати документи на зарахування податку, сплаченого в Німеччині, проти зобов’язань в Україні.
- Звертатися до податкових органів за роз’ясненнями щодо застосування угоди.
Види доходів і механізми уникнення подвійного оподаткування
| Вид доходу | Податок у Німеччині | Податок в Україні | Механізм уникнення |
|---|---|---|---|
| Заробітна плата | Податок на доходи фізичних осіб | Податок на доходи фізичних осіб 18% | Звільнення з прогресією |
| Дивіденди | Податок на доходи з дивідендів | Податок на доходи фізичних осіб | Зарахування податку |
| Відсотки | Оподатковуються у джерелі | Оподатковуються за резидентством | Зарахування податку |
| Прибуток підприємства | Корпоративний податок | Податок на прибуток | Залежить від постійного представництва |
Особливості декларування доходів у 2026 році
- Дохід, отриманий у Німеччині, декларується в Україні, якщо фізична особа зберігає резидентство.
- Юридичні особи, які мають представництва у Німеччині, повинні вести окрему бухгалтерську звітність.
- Важливо подавати декларації до встановлених термінів: для фізичних осіб — до 1 травня, для юридичних осіб — до 31 березня.
Що робити українцям зараз
- Визначити, до якої категорії належить ваш дохід: заробітна плата, дивіденди, відсотки, прибуток компанії.
- Зібрати всі документи про сплату податків за кордоном.
- Підготувати декларацію в Україні та застосувати відповідний метод уникнення подвійного оподаткування.
- За потреби звертатися до податкових органів за консультацією щодо застосування угоди.
Для українців та компаній у 2026 році це означає можливість уникнути подвійних податків та забезпечити відповідність українському і німецькому законодавству без штрафних санкцій, якщо дотримані всі вимоги резидентства, податкової документації та строків подачі декларацій.
Будьте в курсі подій у Києві, Україні та світі разом з Ukraine 7 Days: актуальні новини, перевірені факти та практична інформація. Читайте також матеріали про: Чи зараховують українських дітей до шкіл Німеччини у 2026 році без знання мови.